Składki FICA — jak odzyskać niesłusznie potrącone

Zespół J1Tax · 12 sierpnia 2026 · czas czytania 7 minut

To osobna sprawa niż zwrot nadpłaconego podatku dochodowego. Składki FICA nie wracają razem z zeznaniem 1040-NR — mają własną procedurę, własne formularze i własny termin. Warto o tym wiedzieć, zanim ślad po pracodawcy się urwie.

Czym jest FICA

To dwie amerykańskie składki społeczne potrącane z wypłaty: Social Security — 6,2% wynagrodzenia — i Medicare — 1,45%. Razem 7,65%. Przy zarobku 6 000 dolarów za sezon to około 459 dolarów, czyli mniej więcej tyle, ile cały Twój zwrot podatku dochodowego.

Na payslipie prawie nigdy nie nazywają się „FICA". Szukaj pozycji w rodzaju Social Security, SS Tax, OASDI, Medicare, Fed MED/EE albo Fed OASDI/EE. Na formularzu W-2 są dwa konkretne pola:

Jeśli w polach 4 i 6 widzisz kwoty inne niż zero, prawdopodobnie masz do odzyskania pieniądze, o których większość uczestników nigdy się nie dowiaduje.

Dlaczego Ciebie te składki nie dotyczą

Amerykańskie przepisy zwalniają z FICA cudzoziemców na wizach F, J i M, którzy są nierezydentami podatkowymi. Podstawą jest paragraf 3121(b)(19) kodeksu podatkowego. Żeby zwolnienie działało, muszą być spełnione trzy warunki naraz:

• Jesteś nierezydentem podatkowym — uczestnicy J-1 są nim zwykle przez pierwsze lata pobytu, bo jako osoby zwolnione nie liczą dni do testu obecności. Więcej o tym w tekście o formularzu 8843
• Praca była legalna w ramach Twojego statusu — czyli autoryzowana zgodnie z warunkami programu
• Praca służyła celowi, dla którego wydano wizę — u uczestników Work & Travel jest to praca w ramach programu, zgłoszona sponsorowi

Skąd się w ogóle biorą te potrącenia

Z pomyłki, nie ze złej woli. Pracodawcy sezonowi w USA zatrudniają latem setki osób i system płacowy domyślnie nalicza FICA każdemu. Jeśli ktoś w dziale kadr nie oznaczy Cię jako nonresident alien on a J-1 visa, składki będą schodzić z każdej wypłaty. Restauracje, hotele i parki rozrywki popełniają ten błąd rutynowo.

Droga pierwsza: pracodawca

IRS wymaga, żeby najpierw zwrócić się do pracodawcy. To nie jest formalność do odhaczenia — to naprawdę najlepsza droga, bo pracodawca może skorygować własne rozliczenie i oddać Ci pieniądze w tygodniach zamiast w miesiącach.

Napisz do działu kadr albo płac krótkiego maila, po angielsku, z trzema rzeczami:

• że zatrudnienie było na wizie J-1 w statusie nonresident alien
• że wynagrodzenie za tę pracę jest zwolnione z Social Security i Medicare na podstawie IRC 3121(b)(19)
• że prosisz o zwrot potrąconych kwot i o skorygowany formularz W-2c, jeśli W-2 został już wystawiony

Droga druga: formularze 843 i 8316

Jeśli pracodawca nie odpowiada albo odmawia, wniosek składasz bezpośrednio do IRS. Służy do tego formularz 843 (Claim for Refund and Request for Abatement) razem z formularzem 8316, w którym oświadczasz, że próba odzyskania składek od pracodawcy i się nie udało.

Do formularza 843 IRS każe dołączyć komplet dowodów:

• kopię formularza W-2, która pokazuje wysokość potrąconych składek
• kopię strony paszportu ze stemplem wizowym
• formularz I-94 (rejestr wjazdu i wyjazdu)
• oświadczenie pracodawcy o tym, ile Ci zwrócił i o jaki zwrot wystąpił sam. Jeśli nie możesz go zdobyć — własne oświadczenie z wyjaśnieniem, dlaczego go nie ma
• formularz 8316

Przesyłkę adresujesz do tego oddziału IRS, do którego Twój pracodawca składa swoje deklaracje 941 — a nie do oddziału właściwego dla Twojego zeznania. Zależy on od stanu, w którym pracodawca ma siedzibę, i sprawdza się go w wykazie adresów IRS.

Ile masz czasu

Ogólna zasada dla wniosków o zwrot: 3 lata od złożenia deklaracji albo 2 lata od zapłacenia podatku — liczy się termin późniejszy. W praktyce oznacza to, że składki z sezonu 2026 możesz odzyskiwać mniej więcej do wiosny 2030. Nie jest to jednak powód do odkładania sprawy: im starsza, tym mniejsza szansa, że pracodawca jeszcze cokolwiek potwierdzi.

Czego się nie spodziewać

Odzyskanie FICA nie jest ani szybkie, ani pewne. Wnioski z formularza 843 potrafią leżeć w IRS bardzo długo, a odpowiedź przychodzi zwykłą pocztą na podany adres — dlatego warto podawać adres, pod którym faktycznie będziesz mieszkać.

Bądźmy szczerzy również co do naszego narzędzia: J1Tax przygotowuje formularze 1040-NR i 8843, czyli rozliczenie podatku dochodowego. Wniosku o zwrot FICA nie generujemy. Jeśli widzisz kwoty w polach 4 i 6 swojego W-2, tę sprawę prowadzisz osobno — zaczynając od maila do pracodawcy.